אם יש לך ילד, בן משפחה, או קרוב עם מוגבלות – ייתכן שאת/ה זכאי/ת להטבות מס משמעותיות. אבל מה אומר החוק? איך מגישים את הבקשה? והאם עצמאים גם יכולים ליהנות מהזיכוי?
במאמר הזה נסביר מה אומר החוק, מה התנאים, ואיך מגישים את הבקשה – גם אם את/ה עצמאי/ת.
מהו זיכוי בגין נטולי יכולת?
מדובר בהטבת מס שמגיעה לאדם אשר:
- יש לו ילד או קרוב משפחה עם מוגבלות (כמו עיוורון, שיתוק, מוגבלות שכלית התפתחותית, אוטיזם או עיכוב התפתחותי).
- עומד בתנאים מסוימים הקבועים בסעיפים 44 ו־45 לפקודת מס הכנסה.
זה יכול להוביל להנחה משמעותית במס – לעיתים אף אלפי שקלים בשנה.
מי זכאי?
יש שני סוגים עיקריים של זכאים:
ילדים עד גיל 18
ההורה זכאי לזיכוי אם הילד עומד באחד מהמצבים הבאים:
- עיוורון או שיתוק לפי אישור רופא
- אבחנה של מוגבלות שכלית התפתחותית (ע"י נוירולוג או ועדה מקצועית)
- עיכוב התפתחותי חמור שהוביל להשמה בחינוך מיוחד
- זכאות לגמלת ילד נכה מביטוח לאומי
ילדים מעל גיל 18 (בוגרים)
- בוגר שהופנה למסגרת חינוך מיוחד כתוצאה מליקוי חמור
- נקבעה לו דרגת אי כושר השתכרות של 74% ומעלה
- הוא עדיין תלוי בהוריו (מבחינה כלכלית או פיזית) גם אם אינו גר איתם
עצמאים – שימו לב!
גם עצמאי או עצמאית יכולים ליהנות מהזיכוי – כל עוד הם הורים או אפוטרופוסים של נטול יכולת.
מה צריך לעשות?
• למלא טופס 116 א׳ (בקשה לזיכוי בגין קרוב נטול יכולת)
• לצרף אישור רפואי (טופס 127 חתום ע"י רופא מומחה)
• להוסיף את הזיכוי לדוח השנתי (טופס 1301)
טיפ מקצועי: גם אם פספסת שנה – אפשר להגיש רטרואקטיבית 6 שנים אחורה ולקבל החזר!
דוגמה: כמה כסף אפשר לקבל?
נניח שאתה עצמאי עם הכנסה חייבת של 180,000 ₪ בשנה, ואתה משלם 80,000 ₪ בשנה למוסד בו מוחזק אביך הסיעודי.
במקרה כזה תוכל לקבל זיכוי ממס לפי סעיף 44:
• 12.5% מהכנסתך = 22,500 ₪
• ההפרש מול הסכום ששילמת למוסד = 57,500 ₪
• הזיכוי: 35% מההפרש = 20,125 ₪
חשוב לדעת
• יש תקרת הכנסה למקבל הקצבה או הקרוב (נעה סביב 167–291 אלף ₪ בשנה).
• במקרים מסוימים ניתן לבחור בין שתי הטבות (סעיף 44 או 45) – ולכן כדאי להתייעץ.
• ההכרה בזיכוי מחייבת הגשה מסודרת עם כל האישורים הנכונים – אפשר גם דרך המייצג (רואה החשבון שלך).
רוצה לבדוק אם גם לך מגיע?
כמשרד רואי חשבון שמתמחה בליווי עצמאים ובעלי עסקים – אנחנו מציעים בדיקת זכאות ללא עלות.
• נבדוק אם את/ה עומד/ת בתנאים
• נסייע באיסוף האישורים
• נגיש עבורך את הבקשה למס הכנסה
ונמקסם את ההחזר שמגיע לך
צרו עמנו קשר לתיאום פגישה
שאלות נפוצות
איך מקבלים זיכוי מס על ילד נכה?
ממלאים טופס 116 א׳ + אישור רפואי מתאים + מגישים לדו״ח המס השנתי.
האם עצמאים יכולים לקבל החזר בגין קרוב עם מוגבלות?
בהחלט. גם עצמאים זכאים – יש למלא טפסים ולהגיש את הבקשה דרך הדוח השנתי.
מה ההבדל בין סעיף 44 לסעיף 45?
סעיף 44 – זיכוי על הוצאות החזקת קרוב במוסד.
סעיף 45 – נקודות זיכוי בגין קרוב עם מוגבלות.
