אז כמו שהסברנו בפוסט נפרד, מס הכנסה לא סומך על בעלי עסקים חדשים שישלמו את חבות המס שלהם בזמן, ורוצה לוודא שיקבל את תשלומי המיסים שלו לאורך השנה ולא בסכום גדול אחד בסוף שנה (יש סיבות נוספות לניכוי מס במקור, אבל לא נכנס אליהם). במקרים כאלו, הוא קובע % ניכוי מס במקור שלקוחות מסויימים מחוייבים לנכות מהתשלום הסופי ללקוח.
למשל, ביצעתם עסקה בשווי של 1,000 ש”ח כולל מע”מ ויש לכם 5% ניכוי מס במקור? הלקוח יעביר לחשבון הבנק שלכם 950 ש”ח ואת ה-50 ש”ח הנוספים הוא יעביר למס הכנסה על חשבון חבות המס השנתית שלכם.
כדי לקבל את הכסף שהועבר למס הכנסה, תצטרכו לקבל מהלקוח “אישור שנתי על ניכוי מס במקור” שכולל את כל הסכומים שהוא ניכה לכם. את האישור תדרשו לצרף לדוח השנתי שיוגש למס הכנסה כדי לקבל את הסכומים בחזרה.
והשאלה שעולה הכי הרבה בנושא – איך מפיקים חשבונית מס קבלה כשנוכה לנו מס במקור מהתשלום? להלן ההסבר:
1. קודם כל חלק החשבונית יצא כרגיל: כלומר עסקה ע”ס 854.7 ש”ח בתוספת . מע”מ ע”ס 145.3 ש”ח. סה”כ 1,000 ש”ח כולל מע”מ.
2. חלק הקבלה יכלול 2 שורות:
1. אופן קבלת התשלום ע”ס 950 ש”ח
2. ניכוי מס במקור ע”ס 50 ש”ח
סה”כ חלק החשבונית מסתכם ל-1,000 ש”ח כולל מע”מ.
לא בטוחים?
אנחנו כאן לסייע.
