למה רק 45% מהוצאות הרכב מוכרות במס לעצמאים, כיצד למקסם את הניכויים והאם ניתן לקבל 100% הכרה ברכב עבודה.
השאלה "למה רק 45% מהוצאות הרכב שלי מוכרות במס?" היא אחת השאלות הנפוצות ביותר שעצמאים בישראל שואלים. אם גם אתם תוהים למה מס הכנסה לא מכיר בכל ההוצאות על הרכב שלכם למרות שאתם משתמשים בו בעיקר לעבודה, המדריך הזה יסביר לכם הכל.
במאמר הזה אסביר בדיוק כיצד עובדות הוצאות רכב במס הכנסה, מתי ניתן לקבל הכרה של 100%, ואיך למקסם את הניכויים שלכם.
למה רק 45% הכרה בהוצאות רכב לעצמאים?
רשות המסים בישראל קבעה נוסחה פשוטה: כל רכב פרטי נחשב לשימוש מעורב – חלקו עסקי וחלקו פרטי. לכן, ללא קשר לכמה אתם באמת משתמשים ברכב לעבודה, ההכרה המקסימלית היא 45% מכלל הוצאות הרכב.
איך נקבע האחוז של 45%?
האחוז נקבע על בסיס מחקרים שעשתה רשות המסים על דפוסי שימוש ברכב של עצמאים. המחקרים הראו שבממוצע:
45% מהקילומטרים הם לצרכי עבודה
55% מהקילומטרים הם לצרכים פרטיים
חשוב לדעת: גם אם אתם מנהלים יומן נסיעות ויכולים להוכיח שימוש של 90% עסקי, רשות המסים עדיין תכיר רק ב-45%.
דוגמה מעשית: כיצד מחושבות הוצאות רכב במס?
בואו נראה דוגמה קונקרטית.
עצמאי שהוציא בשנת 2024:
דלק: 8,000₪
ביטוח: 4,000₪
תחזוקה ותיקונים: 3,000₪
רישוי ובדיקות: 1,000₪
סך הכל הוצאות רכב: 16,000₪
חישוב ההכרה במס:
16,000 ₪ × 45% = 7,200 ₪ הוצאה מוכרת
המשמעות: מתוך 16,000 ₪ שהוציא על הרכב, רק 7,200 ₪ יוכרו כהוצאה מוכרת לצורכי מס.
אילו הוצאות רכב מוכרות במס לעצמאים?
רשימה מלאה של הוצאות מוכרות (ב-45%):
עלויות תפעול שוטפות:
- דלק לרכב
- שמן מנוע ונוזלים
- ביטוח חובה וביטוח מקיף
- מיסוי ורישוי רכב
- בדיקות תקופתיות
תחזוקה ותיקונים:
- תיקונים במוסך
- החלפת חלקים (צמיגים, בלמים, מצבר וכו')
- טיפולים תקופתיים
- שטיפת רכב (סביר)
הוצאות חניה ונסיעה:
- חניות בתשלום
- אגרות כבישים (כביש 6)
- מעבורות
הוצאות שלא מוכרות במס:
קנסות תנועה – אף פעם לא מוכרות
מתי ניתן לקבל 100% הכרה בהוצאות רכב?
רכב עבודה מוגדר: אם הרכב שלכם מוגדר כ**"רכב עבודה"**, ניתן לקבל הכרה של 100% בהוצאות. במקרה ומדובר ברכב תפעולי מכל סוג שחונה בלילות ובסופ”ש בחניון העסק ולא צמוד לאף עובד.
מה זה בעצם רכב עבודה?
דוגמאות לרכב עבודה:
- טנדר או מסחרית שבה אין מושבים אחוריים
- משאית קלה למטלטלים או קבלנים
- רכב מותאם למקצוע (כמו רכב טכנאי עם ציוד)
- רכב שלא מתאים לשימוש פרטי (כמו מיני באס)
תנאים להכרה כרכב עבודה:
- הרכב חייב להיות מותאם לעבודה ספציפית
- לא מתאים לשימוש פרטי יומיומי
- רכב מעל 3.5 טון
- יש לתעד ולהוכיח את הצורך העסקי
דוגמה: קבלן שיפוצים
נניח שאתם קבלן שיפוצים עם טנדר:
- הטנדר מיועד לנשיאת כלים וחומרי בניה
- אין מושבים אחוריים לנוסעים
- הרכב לא מאפשר שימוש משפחתי והרכב מעל 3.5 טון
במקרה כזה, סביר שתוכלו לקבל הכרה של 100% בהוצאות הטנדר.
רכב שני – האם מוכר במס?
שאלה נפוצה: "יש לי שני רכבים, האם שניהם מוכרים?" התשובה המורכבת: רכב אחד פרטי – 45% הכרה
רכב שני – בדרך כלל לא מוכר, אלא אם: זה רכב עבודה מוגדר
יש הצדקה עסקית ברורה (למשל: רכב אחד לנסיעות ארוכות, שני לעיר)
הרכב השני רשום על העסק.
טיפ חשוב: אם יש לכם רכב פרטי ורכב עבודה, רק הרכב העבודה יקבל 100% הכרה, והפרטי יישאר ב-45%.
ליסינג תפעולי לעצמאים – איך זה עובד במס?
ליסינג תפעולי הפך פופולרי בקרב עצמאים, אבל חשוב להבין איך זה עובד במס.
חישוב ליסינג תפעולי במס:
דוגמה:
דמי ליסינג חודשיים: 2,500 ₪
דמי ליסינג שנתיים: 30,000 ₪
הכרה במס: 30,000 × 45% = 13,500 ₪
יתרונות ליסינג תפעולי:
- כל ההוצאות (תחזוקה, ביטוח, רישוי) כלולות
- קל יותר לנהל ולתעד
- לא צריך להיכנס לפרטי הוצאות קטנות
חסרונות ליסינג תפעולי:
- עדיין רק 45% הכרה (אלא אם רכב עבודה)
- לא בונים שווי בנכס
- מחויבות לתקופה ארוכה
טיפים למקסום הכרה בהוצאות רכב
1.תיעוד מדויק של הוצאות
חיוני לשמור:
- כל קבלה של מילוי דלק
- חשבוניות מוסך ותחזוקה
- הוכחות תשלום ביטוח
- חשבוניות חניה
- חשבונית ליסינג
טיפ טכנולוגי: השתמשו באפליקציה לסריקת קבלות או צלמו אותן מיד.
1. הפרדה ברורה בין עסקי לפרטי- גם אם זה לא משפיע על האחוז, חשוב לתעד:
- יומן נסיעות עסקיות
- תיאור מטרת הנסיעה
- קילומטראז' לכל נסיעה
2. בחינת רכב עבודה-אם אתם שוקלים החלפת רכב, שקלו:
- האם רכב מסחרי יתאים לפעילות שלכם?
- האם ההטבה המס מצדיקה את אי הנוחות?
- מה עלות הרכישה/ליסינג של רכב עבודה?
אופנוע, קטנוע וכלי רכב אחרים
אופנוע או קטנוע: כפופים לאותם כללים של 45% הכרה לרוב אבל יכולים להיחשב כ"כלי עבודה" במקצועות מתאימים (שליחויות).
אופניים חשמליים: לא נחשבים רכב מבחינת מס הכנסה.
שאלות נפוצות על הוצאות רכב לעצמאים
האם אשלם פחות מס אם אקנה רכב יקר יותר?
לא בהכרח. הסכום המוכר במס הוא 45% מההוצאות בפועל. רכב יקר יותר עשוי לעלות יותר בתחזוקה, אבל זה לא בהכרח יהפוך אתכם לחסכניים יותר במס.
מה קורה אם אני עובד חלק מהזמן כשכיר?
אם אתם גם שכירים וגם עצמאים, ההוצאות נחשבות יחסית לפעילות העצמאית בלבד. לא ניתן לנכות הוצאות רכב מהמשכורת.
האם חברה בע"מ מקבלת יותר הכרה?
במקרה ובחברה יש רכב שמיוחס לאחד העובדים ולעובד נזקף שווי בתלוש, אזי הוצאות הרכב יוכרו במלואן.
לעצמאים קיימים:
- בדקו שאתם שומרים כל קבלה של הוצאות רכב
- חשבו אם רכב עבודה מתאים לפעילות שלכם
- תעדו נסיעות עסקיות (למקרה של בדיקה)
- הקפידו על דיווח מדויק בדוח השנתי
לעצמאים חדשים:
- הקימו מערכת תיעוד מהיום הראשון
- שקלו ליסינג תפעולי אם זה מתאים לתקציב
- היוועצו ברואה חשבון על הדרך המיטבית
- למדו על הוצאות מוכרות נוספות מעבר לרכב
מתי כדאי להיוועץ ברואה חשבון?
מומלץ להתייעץ כאשר: אתם שוקלים רכישת רכב חדש או רכב עבודה, יש לכם יותר מרכב אחד ואתם לא בטוחים איך לדווח, אתם עוברים מרכב פרטי לליסינג או להיפך ו/או כשיש לכם הוצאות רכב גבוהות במיוחד.
זקוקים לעזרה מקצועית?
אם אתם עצמאים ורוצים לוודא שאתם מקבלים את מקסימום ההחזרים במס, אני כאן לעזור. במשרד שלי אני מתמחה בליווי עצמאים ובעלי עסקים קטנים, ואני יכולה לעזור לכם:
- לתכנן נכון רכישת/ליסינג רכב
- למקסם הוצאות מוכרות נוספות
- לנהל ספרים בצורה מיטבית
- להגיש דוחות מדויקים במס
לפרטים ומידע נוסף מוזמנים לפנות אל משרדנו.
